减税能否扩大内需

胡鞍钢

　　
　　（50人论坛·北京）最近由于受世界经济增长和贸易增长大幅度下降的影响，我国经济发展的外部环境发生了重大变化，要求减税的呼声越来越高。对此我认为目前采取减税措施并不能达到刺激经济、扩大内需的目的，而应实行旨在调节收入分配不平等的税收政策，进一步增加税收占GDP的比重，加大对下岗失业的社会保障等社会改革成本的支付力度，维护社会稳定。
　　过去几年我国税收收入和财政收入大幅度增加，其增长速度大大超过GDP的增长速度，并不是政府实行增税政策的结果，除了新开征的利息所得税之外，国家没有开征其他新税种，也没有大幅度提高税率，恰恰是在税制、税种、税率三个基本不变的情况下实现了税收高增长。这种高增长是正常的、健康的。这说明1994年以来的税制改革基本上是成功的，将原来的低税收收入和财政收入增长弹性制度（承包制）转为高增长弹性税收制度，从零和博弈转为双赢博弈，激励相容，中央和地方税收收入和财政收入都在增长；这几年，名义税赋并没有增加，而是通过加强税收征管提高了实际税率，这如同挤海绵，是挤出来的税收增长，不是“增”（增加税种、税率）出来的，同时与取消各种乱七八糟的减免税有关。
　　针对有人以80年代美国为例建议通过减税来刺激经济、扩大内需的看法，哈佛大学肯尼迪政府学院公共财政学Jay Ro sen ga rd教授认为并不可取。他说，从国际比较看，中国的税收占GDP比重太低，因为基数低，增长就快。这与美国的情况十分不同，不能盲目照搬美国的作法实行减税政策。美国可以通过减税来实现刺激经济，主要原因是美国处于高收入阶段，税收占GDP的比重相当于中国的2—3倍，其中个人所得税占GDP比重是中国的5—6倍，甚至更高，而中国的个人所得税非常低。而且在里根时代，税是减了，但是财政赤字增加最大，并没有促进经济增长。
许多企业认为政府的税收增长太快不合理，感到税赋太重。对这个问题，我认为需要向企业和全社会讲清楚，国家并没有增加税率，实际上是一些税收优惠政策到期所致。取消部分税收优惠政策有利于创造企业发展的公平环境。原来的税收优惠实际上是政府的变相财政补贴，这部分补贴取消之后，不能说企业的税收负担加大了。应当明白，对一些企业的税收优惠就等于是对其他企业的歧视，中国加入WTO之后必须实行“公平税赋，一视同仁”的税收政策。另外，加强对企业大量拖欠税的征收也会增加税收。我们必须分析具体情况，不能将上述这些情况笼统地称之为企业的税收负担过大而提出减税。税收的目的之一是创造公平的竞争环境，政府目前要做的不是频繁地改变游戏规则，而是使游戏规则“一视同仁”，税收制度更加中性化、简明化，并且提高征收效率。我认为，不一定要在税收减免上做文章，而可以从调整财政支出结构的角度鼓励企业投资，例如政府增加R＆D支出，鼓励企业公开竞标，加大技术创新力度，政府对申报和批准的发明专利给以直接补贴；如政府可以将企业在资本投入、研究、开发和人才培训方面的投入进行适当的税收抵扣，这样可以更有效地促进企业加大资本投资、技术投资和人力资本投资，　　从而提高竞争力。对企业而言，尽快取消乱七八糟的乱收费是最重要的举措。这也有助于解决各级政府和部门滥用公共权力的问题。